A 205/2023. kormányrendelet alapján a természetes személyeket szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség terheli az szja-törvény szerinti kamatjövedelem (ide értendő az árfolyamnyereség is) után.
A 2023. május 31-én kihirdetett kormányrendelet alapján a jelenlegi 15%-os személyi jövedelemadó (kamatadó) mellett 2023. július 1-től 13%-os szociális hozzájárulási adót (szocho) is kell fizetni a 2023. július 1-je után keletkező betéti kamatok és az újonnan vásárolt értékpapírokból keletkező kamatjövedelmek után.

Adóköteles a biztosító szolgáltatása a személybiztosítás alapján nyújtott olyan szolgáltatás tekintetében, amely nem minősül halál esetére szóló biztosítási, nyugdíjbiztosítási, járadékbiztosítási, balesetbiztosítási vagy betegségbiztosítási szolgáltatásnak. Így adóköteles különösen a biztosító teljes vagy részleges visszavásárlási szolgáltatása, illetve a nyugdíjbiztosításnak nem minősülő biztosítási szerződés elérési/lejárati szolgáltatása.

Jelen tájékoztató a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) és a Kormány a szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény veszélyhelyzet ideje alatt történő eltérő alkalmazásáról szóló 205/2023. (V. 31.) Korm. rendelete 2023. július 1-én hatályos rendelkezései alapján készült, így értelemszerűen az ezt követően bekövetkező változásokat nem tartalmazza, továbbá nem teljes körű, azaz nem öleli fel a személybiztosítási szerződéseket érintő valamennyi adószabályt. Az adójogszabályok a szerződés tartama alatt megváltozhatnak.